財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《住房公積金會(huì)計(jì)核算辦法補(bǔ)充規(guī)定》的通知
財(cái)會(huì)字[2000]12號(hào)
各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)：
《住房公積金會(huì)計(jì)核算辦法》印發(fā)以來(lái)，陸續(xù)接到各地住房公積金管理中心的來(lái)電，反映住房公積金運(yùn)作過(guò)程中有關(guān)其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款會(huì)計(jì)核算問(wèn)題。為了完善《住房公積金會(huì)計(jì)核算辦法》，我們對(duì)住房公積金運(yùn)作過(guò)程中有關(guān)其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款的會(huì)計(jì)核算進(jìn)行了補(bǔ)充，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)印發(fā)各級(jí)住房公積金管理中心遵照?qǐng)?zhí)行。
附件：住房公積金益會(huì)計(jì)核算辦法補(bǔ)充規(guī)定
二○○○年六月十三日
附件：
住房公積金會(huì)計(jì)核算辦法補(bǔ)充規(guī)定
一、會(huì)計(jì)科目
(一)增設(shè)“119其他應(yīng)收款”科目
1、本科目核算住房公積金運(yùn)作過(guò)程中臨時(shí)發(fā)生的其他各種應(yīng)收款項(xiàng)。如處置個(gè)人抵押物取得的價(jià)款低于逾期貸款賬面價(jià)值應(yīng)由債務(wù)人清償?shù)牟糠值取?
2、處置抵押物時(shí)，接取得的價(jià)款，借記“住房公積金存款”科目，按取得的價(jià)款低于逾期貸款賬面價(jià)值的差額，借記本科目，按逾期貸款賬面價(jià)值，貸記“逾期貸款”科目；收回款項(xiàng)時(shí)，借記“住房公積金存款”科目，貸記本科目。
3、本科目應(yīng)按債務(wù)人設(shè)置明細(xì)賬。
4、本科目期末借方余額，反映尚未收回的其他應(yīng)收款。
(二)增設(shè)“219其他應(yīng)付款”科目
1、本科自核算住房公積金運(yùn)作過(guò)程中臨時(shí)發(fā)生的其他各種應(yīng)付及暫收款項(xiàng)。如住房公積金繳存過(guò)程中收到的多繳款，處置抵押物取得的價(jià)款超過(guò)逾期貸款賬面價(jià)值應(yīng)歸抵押人所有的部分等。
2、住房公積金繳存過(guò)程中收到的多繳款，借記“住房公積金存款”科目，貸記本科目；退還款頂時(shí)，借記本科目，貸記“住房公積金存款”科目。
處置抵押物時(shí)，接取得的價(jià)款，借記“住房公積金存款”科目，按逾期貸款賬面價(jià)值，貸記“逾期貸款”科目，接取得的價(jià)款高于逾期貸款賬面價(jià)值的差額，貸記本科目；償還款項(xiàng)時(shí)，借記本科目，貸記“住房公積金存款”科目。
3、本科目應(yīng)按債權(quán)人設(shè)置明細(xì)賬。
4、本科目期末貸方余額，反映尚未償付的其他應(yīng)付款。
二、會(huì)計(jì)報(bào)表
在資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收利息”項(xiàng)目下“委托貸款”項(xiàng)目上增設(shè)“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目(7行)，反映期末尚未收回的其他應(yīng)收款。
在資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)付利息”項(xiàng)目下“專項(xiàng)應(yīng)付款”項(xiàng)目上增設(shè)“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目(21行)，反映期末尚未償付的其他應(yīng)付款。
財(cái)會(huì)字[2000]12號(hào)
各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)：
《住房公積金會(huì)計(jì)核算辦法》印發(fā)以來(lái)，陸續(xù)接到各地住房公積金管理中心的來(lái)電，反映住房公積金運(yùn)作過(guò)程中有關(guān)其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款會(huì)計(jì)核算問(wèn)題。為了完善《住房公積金會(huì)計(jì)核算辦法》，我們對(duì)住房公積金運(yùn)作過(guò)程中有關(guān)其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款的會(huì)計(jì)核算進(jìn)行了補(bǔ)充，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)印發(fā)各級(jí)住房公積金管理中心遵照?qǐng)?zhí)行。
附件：住房公積金益會(huì)計(jì)核算辦法補(bǔ)充規(guī)定
二○○○年六月十三日
附件：
住房公積金會(huì)計(jì)核算辦法補(bǔ)充規(guī)定
一、會(huì)計(jì)科目
(一)增設(shè)“119其他應(yīng)收款”科目
1、本科目核算住房公積金運(yùn)作過(guò)程中臨時(shí)發(fā)生的其他各種應(yīng)收款項(xiàng)。如處置個(gè)人抵押物取得的價(jià)款低于逾期貸款賬面價(jià)值應(yīng)由債務(wù)人清償?shù)牟糠值取?
2、處置抵押物時(shí)，接取得的價(jià)款，借記“住房公積金存款”科目，按取得的價(jià)款低于逾期貸款賬面價(jià)值的差額，借記本科目，按逾期貸款賬面價(jià)值，貸記“逾期貸款”科目；收回款項(xiàng)時(shí)，借記“住房公積金存款”科目，貸記本科目。
3、本科目應(yīng)按債務(wù)人設(shè)置明細(xì)賬。
4、本科目期末借方余額，反映尚未收回的其他應(yīng)收款。
(二)增設(shè)“219其他應(yīng)付款”科目
1、本科自核算住房公積金運(yùn)作過(guò)程中臨時(shí)發(fā)生的其他各種應(yīng)付及暫收款項(xiàng)。如住房公積金繳存過(guò)程中收到的多繳款，處置抵押物取得的價(jià)款超過(guò)逾期貸款賬面價(jià)值應(yīng)歸抵押人所有的部分等。
2、住房公積金繳存過(guò)程中收到的多繳款，借記“住房公積金存款”科目，貸記本科目；退還款頂時(shí)，借記本科目，貸記“住房公積金存款”科目。
處置抵押物時(shí)，接取得的價(jià)款，借記“住房公積金存款”科目，按逾期貸款賬面價(jià)值，貸記“逾期貸款”科目，接取得的價(jià)款高于逾期貸款賬面價(jià)值的差額，貸記本科目；償還款項(xiàng)時(shí)，借記本科目，貸記“住房公積金存款”科目。
3、本科目應(yīng)按債權(quán)人設(shè)置明細(xì)賬。
4、本科目期末貸方余額，反映尚未償付的其他應(yīng)付款。
二、會(huì)計(jì)報(bào)表
在資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收利息”項(xiàng)目下“委托貸款”項(xiàng)目上增設(shè)“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目(7行)，反映期末尚未收回的其他應(yīng)收款。
在資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)付利息”項(xiàng)目下“專項(xiàng)應(yīng)付款”項(xiàng)目上增設(shè)“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目(21行)，反映期末尚未償付的其他應(yīng)付款。
