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財政部關(guān)于印發(fā)《住房公積金財務(wù)管理辦法》的通知

　　　　　　　　　　　　　　　　　　財綜字[1999]59號

各省，自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)：

　　為了加強住房公積金財務(wù)管理，維護住房公積金所有者的合法權(quán)益，規(guī)范住房公積金管理中心的財務(wù)行為，根據(jù)《住房公積金管理條例》，我們制定了《住房公積金財務(wù)管理辦法》�，F(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

　　附件：住房公積金財務(wù)管理辦法

一九九九年五月二十六日

附件：

　　　　　　　　　　　　　　　　住房公積金財務(wù)管理辦法

　　第一章　總則

　　第一條　為了加強住房公積金的財務(wù)管理，維護住房公積金所有者的合法權(quán)益，規(guī)范住房公積金管理中心的財務(wù)行為，根據(jù)《住房公積金管理條例》，制定本辦法。

　　第二條　本辦法適用于中華人民共和國境內(nèi)住房公積金管理中心。

　　第三條　住房公積金管理中心(以下簡稱公積金中心)是不以營利為目的的獨立的事業(yè)單位，具體負(fù)責(zé)住房公積金的歸集、運作、保值、歸還和核算。

　　第四條　住房公積金財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)，規(guī)章和財政、財務(wù)制度；建立健全內(nèi)部財務(wù)制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作；降低運作風(fēng)險，保證住房公積金保值增值，確保住房公積金所有者的合法權(quán)益不受侵犯；厲行節(jié)約，制止奢侈浪費。

　　第五條　住房公積金財務(wù)管理的主要任務(wù)是：編制住房公積金和公積金中心管理費用年度預(yù)決算；建立職工住房公積金明細(xì)賬，記載職工個人住房公積金的繳存、提取等情況；依法辦理住房公積金委托貸款業(yè)務(wù)，防范風(fēng)險；嚴(yán)格執(zhí)行住房委員會批準(zhǔn)的住房公積金歸集，使用計劃，核算住房公積金的增值收益；嚴(yán)格執(zhí)行財政部門批準(zhǔn)的管理費用預(yù)算，控制管理費用支出，努力降低住房公積金運作成本。

　　第六條　各級財政部門是本級公積金中心的財務(wù)主管部門；公積金中心的全部財務(wù)活動應(yīng)在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。住房公積金、住房公積金增值收益和公積金中心管理費用應(yīng)嚴(yán)格實行分立賬戶，單獨核算。

　　第二章　預(yù)算管理

　　第七條　住房公積金預(yù)算是指經(jīng)住房委員會批準(zhǔn)的年度住房公積金歸集使用的財務(wù)收支計劃。

　　第八條　公積金中心應(yīng)于年度終了前，根據(jù)本年度預(yù)算執(zhí)行情況和下年度住房公積金收支預(yù)測，編制下一年度住房公積金收支預(yù)算。

　　第九條　住房公積金年度預(yù)算，應(yīng)按照財政部門規(guī)定的表式、時間和要求編制。

　　第十條　公積金中心編制住房公積金年度預(yù)算建議，上報本級財政部門審核；由財政部門提出住房公積金年度預(yù)算草案，經(jīng)住房委員會審議通過后，向公積金中心批復(fù)住房公積金年度預(yù)算，并報上級財政部門備案。

　　第十一條　公積金中心應(yīng)嚴(yán)格按財政部門批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，并定期向財政部門報送預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，一般不予調(diào)整，如遇特殊情況需要調(diào)整時，由公積金中心編制預(yù)算調(diào)整方案，并說明情況，報本級財政部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　第三章　資產(chǎn)和負(fù)債

　　第十二條　資產(chǎn)是指公積金中心在住房公積金運作過程中形成的委托存款、委托貸款和國家債券。

　　第十三條　公積金中心應(yīng)建立健全住房公積金繳存、運作保值、歸還和核算管理制度，保證住房公積金�？顚Ｓ煤桶踩�、完整。

　　第十四條　公積金中心應(yīng)按國家政策規(guī)定在受委托銀行辦理職工住房公積金委托存、貸款業(yè)務(wù)，建立健全委托貸款監(jiān)控制度，嚴(yán)格執(zhí)行國家的利率政策，按期回收貸款本金和利息。

　　第十五條　用住房公積金購買的國家債券按實際支付的金額計價入賬。購買的國家債券應(yīng)視同貨幣資金妥善保管，確保賬實相符。

　　第十六條　負(fù)債是指公積金中心委托銀行歸集的住房公積金。公積金中心應(yīng)及時為單位辦理住房公積金繳存登記，建立職工住房公積金明細(xì)賬，記載職工個人住房公積金的繳存、提取等情況。

　　第十七條　公積金中心應(yīng)在受委托銀行設(shè)立住房公積金委托存款賬戶、委托貸款帳戶，加強住房公積金的核算與管理。

　　第十八條　公積金中心應(yīng)建立住房公積金職工個人明細(xì)賬、單位明細(xì)賬和總賬，定期與銀行對賬，保證賬賬相符。

　　第十九條　公積金中心應(yīng)及時提供單位住房公積金的存儲余額，按期與單位核對職工住房公積金賬戶內(nèi)的余額。

　　第四章　業(yè)務(wù)收入和支出

　　第二十條　住房公積金的業(yè)務(wù)收入包括委托存款利息收入、委托貸款利息收入、國家債券利息收入和其他收入。

　　(一)委托存款利息收入是指公積金中心將住房公積金存入受委托銀行取得的利息收入。

　　(二)委托貸款利息收入是指公積金中心委托銀行向職工發(fā)放住房公積金貸款取得的利息收入。

　　委托存貸款利息按國家規(guī)定的利率和期限計算。

　　(三)國家債券利息收入是指公積金中心經(jīng)住房委員會批準(zhǔn)，用住房公積金購買國家債券取得的利息收入。

　　(四)其他收入是指住房公積金運作過程中產(chǎn)生的除上述收入外的收入，如：住房公積金逾期貸款的罰息收入、逾期不辦理住房公積金的罰款收入等。

　　第二十一條　住房公積金的業(yè)務(wù)支出包括住房公積金利息支出和手續(xù)費支出。

　　(一)住房公積金利息支出是指按國家規(guī)定應(yīng)變付職工個人的住房公積金利息。

　　(二)手續(xù)費支出是指公積金中心按照規(guī)定支付給受委托銀行的住房公積金歸集手續(xù)費和委托貸款手續(xù)費。

　　第五章　增值收益及其分配

　　第二十二條　住房公積金的增值收益是指住房公積金業(yè)務(wù)收入與業(yè)務(wù)支出的差額。住房公積金增值收益全額存入公積金中心在受委托銀行開設(shè)的住房公積金增值收益專戶。

　　住房公積金增值收益專戶產(chǎn)生的利息收入全額計入住房公積金增值收益。

　　死亡或者被宣告死亡的職工，無繼承人也無受遺贈人的，職工住房公積金賬戶內(nèi)的存儲余額納入住房公積金增值收益。

　　第二十三條　住房公積金增值收益除國家另有規(guī)定外，應(yīng)按下列順序進行分配：

　　(一)住房公積金貸款風(fēng)險準(zhǔn)備金；

　　(二)上交財政的公積金中心管理費用；

　　(三)城市廉租住房建設(shè)補充資金。

　　第二十四條　住房公積金增值收益用于建立住房公積金貸款風(fēng)險準(zhǔn)備金的比例不得低于60％，具體比例由各省、自治區(qū)、直轄市財政廳(局)確定。

　　第二十五條　住房公積金呆賬貸款，由公積金中心提供詳實資料，經(jīng)本級財政部門審核，報省、自治區(qū)、直轄市財政廳(局)批準(zhǔn)核銷。具體核銷辦法按財政部規(guī)定執(zhí)行。

　　核銷后又收回的住房公積金委托貸款本金和利息收入，應(yīng)增加住房公積金貸款風(fēng)險準(zhǔn)備金。

　　第二十六條　上交財政的公積金中心管理費用，由公積金中心按規(guī)定測定提出年度管理費用上繳額度，報本級財政部門批準(zhǔn)后，從住房公積金增值收益中上交本級財政部門。

　　第二十七條　住房公積金增值收益在建立住房公積金貸款風(fēng)險準(zhǔn)備金和上交財政管理費用后的余額，作為城市廉租住房建設(shè)的補充資金。

　　城市廉租住房建設(shè)的補充資金，經(jīng)住房委員會批準(zhǔn)后，上繳本級財政部門，由財政部門撥給廉租住房建設(shè)主管部門，專項用于城市廉租住房建設(shè)。

　　第六章　管理費用

　　第二十八條　公積金中心應(yīng)在本級財政部門指定的銀行開設(shè)管理費用支出專戶，專門用于接收本級財政撥付的管理費用，反映管理費用的財務(wù)收支。

　　第二十九條　管理費用收入包括本級財政撥款和管理費用支出專戶產(chǎn)生的利息收入。

　　第三十條　管理費用支出包括基本工資、補助工資、職工福利費、社會保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費、其他費用和專項資金。

　　專項資金是指公積金中心從財政部門取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的資金。

　　公積金中心的管理費用財務(wù)收支，應(yīng)執(zhí)行《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定。

　　第三十一條　公積金中心當(dāng)年結(jié)余的管理費用，應(yīng)按國家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。

　　第三十二條　公積金中心應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定，加強固定資產(chǎn)的管理，做好固定資產(chǎn)的核算。

　　第三十三條　公積金中心應(yīng)建立健全內(nèi)部管理制度，加強現(xiàn)金和存款的管理，并按規(guī)定及時清理往來款項。

　　第三十四條　公積金中心管理費用應(yīng)嚴(yán)格按照財政部門批準(zhǔn)的支出預(yù)算執(zhí)行。管理費用年度預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，一般不予調(diào)整，如遇特殊情況需要調(diào)整時，由公積金中心編制預(yù)算調(diào)整方案，并說明情況，報本極財政部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。公積金中心不得辦理無預(yù)算、超預(yù)算支出。

　　第七章　財務(wù)報告和財務(wù)分析

　　第三十五條　財務(wù)報告是反映住房公積金財務(wù)狀況的總結(jié)性書面文件。

　　公積金中心應(yīng)于年度終了后30日內(nèi)，向本級財政部門報送住房公積金財務(wù)收支報告和管理費用財務(wù)收支報告，經(jīng)財政部門審核，提交住房委員會審議后，于3月底以前向社會公布。

　　財務(wù)報告包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。

　　第三十六條　住房公積金財務(wù)收支報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、住房公積金收支情況表、收益分配表以及財務(wù)情況說明書。

　　財務(wù)情況說明書主要說明住房公積金歸集、運用情況，收益分配情況，對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項以及需要說明的其他財務(wù)事項。

　　財務(wù)分析的主要指標(biāo)包括住房公積金歸集率、住房公積金收益率、住房公積金管理費用率、住房公積金委托存貸款比率等。

　　第三十七條　管理費用財務(wù)收支報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、管理費用支出明細(xì)表、有關(guān)附表以及財務(wù)情況說明書。

　　財務(wù)情況說明書主要說明管理費用收支結(jié)余及分配情況，各項財產(chǎn)物資的變動情況，財務(wù)分析情況，對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項以及需要說明的其他財務(wù)事項。

　　財務(wù)分析的指標(biāo)主要包括資產(chǎn)負(fù)債比率、人員經(jīng)費支出與公用經(jīng)費支出分別占管理費用的比率。

　　第八章　財務(wù)監(jiān)督

　　第三十八條　公積金中心應(yīng)接受財政部門的財務(wù)監(jiān)督檢查。

　　第三十九條　公積金中心下列行為屬違紀(jì)或違法行為：

　　(一)集中使用和運作住房公積金以外的住房資金；

　　(二)在指定委托銀行以外的其他金融機構(gòu)開戶，并辦理住房公積金存貸款等金融業(yè)務(wù)；

　　(三)直接辦理住房公積金貸款或借款業(yè)務(wù)；

　　(四)直接或委托銀行辦理職工購買、建造、翻建、大修自用住房貸款以外的其他貸款或借款業(yè)務(wù)；

　　(五)不執(zhí)行國家規(guī)定的住房公積金存貸款利率；

　　(六)轉(zhuǎn)移、挪用住房公積金本金、職工住房公積金存款利息、住房公積金貸款風(fēng)險準(zhǔn)備金、城市廉租住房建設(shè)補充資金；

　　(七)截留、坐支業(yè)務(wù)收入或增值收益；

　　(八)在業(yè)務(wù)收入或住房公積金增值收益中坐支管理費用；

　　(九)列支公積金中心業(yè)務(wù)范圍以外的其他費用，擅自擴大開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍；

　　(十)擅自設(shè)立項目亂收費；

　　(十一)超越規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和范圍支付手續(xù)費；

　　(十二)向他人提供擔(dān)保或抵押貸款；

　　(十三)不按規(guī)定與受托銀行簽定委托合同；

　　(十四)不按規(guī)定辦理住房公積金賬戶的設(shè)立、繳存、歸還等手續(xù)；

　　(十五)不按規(guī)定為職工建立住房公積金明細(xì)賬，記載職工個人住房公積金的繳存、提取情況；

　　(十六)其他違反國家法律、法規(guī)和財政、財務(wù)制度的行為。

　　第四十條　有第三十九條所列行為的，除限期糾正外，應(yīng)區(qū)別情況進行處理：

　　(一)有(一)至(六)條行為的，必須限期追回違紀(jì)資金；有違法所得的，要沒收違法所得。

　　(二)有(七)至(十一)條行為的，按照《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》進行處罰。

　　對第三十九條所列違紀(jì)違法行為，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員依法給予行政處分。

　　第四十一條　對公積金中心以及直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員處以的罰款和沒收的非法所得，上繳本級財政。

　　第四十二條　公積金中心應(yīng)當(dāng)依法接受審計部門的審計監(jiān)督。

　　第九章　附則

　　第四十三條　公積金中心發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進行清算，做好債權(quán)債務(wù)的處理。

　　第四十四條　各省、自治區(qū)、直轄市財政廳(局)可根據(jù)本辦法制定實施細(xì)則，并報財政部備案。

　　第四十五條　本辦法由財政部負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十六條　本辦法自一九九九年七月一日起施行，以前凡與本辦法有抵觸的，一律以本辦法為準(zhǔn)。

　　附：財務(wù)分析指標(biāo)

　　1.住務(wù)公積金歸集率＝(住房公積金實際繳存額÷住房公積金應(yīng)繳存額)×100％

　　2.住房公積金增值收益率＝(住房公積金增值收益÷住房公積金負(fù)債總額)×100％

　　3.住房公積金管理費用率＝[當(dāng)年管理費用支出額÷(住房公積金當(dāng)年歸集額×住房公積金增值收益率)]×100％

　　4.資產(chǎn)負(fù)債比率＝(資產(chǎn)÷負(fù)債)×100％

　　5.人員經(jīng)費支出占管理費用的比率＝(人員經(jīng)費支出額÷管理費用支出總額)×100％

　　公用經(jīng)費支出占管理費用的比率＝(公用經(jīng)費支出額÷管理費用支出總額)×100％

　　6.住房公積金委托存貸款比率＝(當(dāng)年委托貸款余額÷當(dāng)年住房公積金委托存款余額)×100％

　　7.住房公積金提取率＝[當(dāng)年住房公積金提取額÷（當(dāng)年住房公積金提取額＋當(dāng)年住房公積金余額）]×100％